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| 企業(yè)改制基本程序
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企業(yè)改制基本程序
企業(yè)改制是指國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司及國有控股企業(yè)改制為國有資本控股、相對(duì)控股、參股和不設(shè)置國有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)。
一、企業(yè)改制的目標(biāo)、形式和類型
一般地說，企業(yè)改制的目標(biāo)是按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，由單一投資主體的企業(yè)改制為由多元投資主體的有限責(zé)任公司或股份有限公司，獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧，并要實(shí)現(xiàn)改制后企業(yè)管理規(guī)范化，依據(jù)《公司法》等有關(guān)法規(guī)建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)和公司內(nèi)部管理制度。1993年，我國頒布了《公司法》，確定了現(xiàn)代企業(yè)制度的基本形式，對(duì)企業(yè)改制的目標(biāo)進(jìn)行了概括性規(guī)定。公司法規(guī)定了兩種主要的公司形式，第一種是有限責(zé)任公司，第二種是股份有限公司。有限責(zé)任公司和股份有限公司都屬于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的法定形式，也是大部分國有企業(yè)改制后的存在形式。但具體地說，有限責(zé)任公司和股份有限公司還存在較大差別：一是有限責(zé)任公司的股份不分成等額的股份，而股份有限公司的股份分成等額；二是有限責(zé)任公司股東為2至50名；股份有限公司的發(fā)起人為5人以上，股東沒有上限；三是有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最少為10萬元，無上限規(guī)定，股份有限公司是1000萬元以上；四是兩者在公司治理結(jié)構(gòu)上的差異比較明顯。有限公司的公司治理結(jié)構(gòu)相對(duì)比較簡單，特別是規(guī)模很小的有限公司可以不設(shè)立董事會(huì)，只設(shè)執(zhí)行董事，可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，只設(shè)一名監(jiān)事；股份有限公司的治理結(jié)構(gòu)則比較復(fù)雜嚴(yán)謹(jǐn)，章程比較完善，如果是上市公司，其法人治理結(jié)構(gòu)就更加嚴(yán)格。
從他們之間的差異可以看出，股份有限公司更加具備現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，特別是其中的上市公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明確，有非常完善的章程，對(duì)股東大會(huì)，董事會(huì)的權(quán)利義務(wù)、召開和表決程序等都有非常明確的規(guī)定。監(jiān)事會(huì)的權(quán)利義務(wù)，職工代表的權(quán)利義務(wù)，也有具體翔實(shí)的規(guī)定。對(duì)總經(jīng)理，董事會(huì)秘書，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的職責(zé)都做出了具體規(guī)定。公司處于透明狀態(tài)，便于管理和規(guī)范運(yùn)做。每年的中期報(bào)告和年度報(bào)告使得公司的資產(chǎn)情況和利潤情況一目了然。但對(duì)于準(zhǔn)備改制的國有企業(yè)來講，不一定都要選擇股份有限公司的形式，中小型公司完全可以采用有限責(zé)任公司的形式，因?yàn)楹笳吒哂徐`活性，管理層次清晰，適合中小公司的經(jīng)營需要。
除此之外，國有企業(yè)改制還可以根據(jù)需要采用股份合作制，轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)（股）權(quán)、引進(jìn)外資或民資并購重組等多種形式。
在企業(yè)改制過程中，根據(jù)操作方式的不同，可以分為以下幾種主要的改制類型：
（一）吸收增量型。即將原企業(yè)國有凈資產(chǎn)作價(jià)出資，通過吸收外資、民間資本和其他法人資本入股的方式增加企業(yè)資本總量，降低企業(yè)國有資本所占比例。
（二）存量置換型。即將國有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)交易市場通過拍賣、招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式公開轉(zhuǎn)讓，吸收各種非國有股東投資入股，全部或部分退出國有資本，降低國有股的比重。
（三）擴(kuò)股棄權(quán)型。即在保障國有資本權(quán)益的前提下，公司制企業(yè)中的國有股東全部或部分放棄增資擴(kuò)股權(quán)，增加非國有股東持股比例，降低國有股比重。
二、改制的前期準(zhǔn)備
國有企業(yè)改制，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的根本性變革，涉及國有資本處置、與原主管部門脫鉤、職工身份轉(zhuǎn)變等重大問題。因此需要做好充足的準(zhǔn)備工作，具體包括以下內(nèi)容：
（一）組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，全面負(fù)責(zé)改制事宜。
（二）參考主管部門或上級(jí)單位對(duì)企業(yè)改制的直接的要求或建議，考察本系統(tǒng)內(nèi)其他單位改制的一般做法。
（三）考慮改制資產(chǎn)范圍、是否需要?jiǎng)冸x非經(jīng)營性資產(chǎn)及剝離的具體方式。
（四）考慮改制的目標(biāo)、形式和操作類型。
（五）如果存在母子公司體制，需要考慮改制后是否成立集團(tuán)及如何對(duì)目前的子公司或附屬公司進(jìn)行調(diào)整的問題
（六）提出股本結(jié)構(gòu)的初步構(gòu)想。
（七）提出職工安置方案，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門咨詢其可行性。
（八）提出國有土地處置方案，并向土地管理部門咨詢其可行性。
（九）與銀行等主要債權(quán)人聯(lián)系，提出債務(wù)承接或處置方案。
（十）宣傳動(dòng)員，取得職工對(duì)企業(yè)改制的理解或認(rèn)同。
三、企業(yè)改制的基本步驟
（一）以現(xiàn)有企業(yè)管理層為龍頭組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，改制領(lǐng)導(dǎo)小組在改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位的組織和監(jiān)督下，負(fù)責(zé)草擬改制方案、組織召開改制動(dòng)員大會(huì)等工作。
（二）制定改制方案，并上報(bào)主管部門獲取批準(zhǔn)，然后由主管部門報(bào)各級(jí)國資委取得預(yù)批，其中，向現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的改制方案的制定，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)。改制方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
1、改制企業(yè)的基本情況，主要是從企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營業(yè)績、職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)等方面作簡明的介紹；
2、改制的總體思路和計(jì)劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個(gè)方面闡述企業(yè)改制的目的和意義；然后從改制主體、內(nèi)容、程序等方面提出改制原則；第三是根據(jù)改制目的和原則提出改制思路和操作模式；第四是明確改制資產(chǎn)范圍及是否采用整體改制方式等。
3、職工安置方案。改制后的企業(yè)性質(zhì)分為國有絕對(duì)控股、國有相對(duì)控股、國有不控股和國有不參股等幾種形式，是否計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金根據(jù)改制后企業(yè)形式不同而有所區(qū)別。一般地說，職工安置方案主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：
（1）改制企業(yè)職工人數(shù)及構(gòu)成情況；
（2）職工安置的指導(dǎo)原則；
（3）是否存在拖欠職工的各種保險(xiǎn)、統(tǒng)籌內(nèi)外項(xiàng)目等債務(wù)問題；
（4）不同類別職工的安置辦法，如內(nèi)退、自謀職業(yè)、在改制后企業(yè)中留用等；
（5）一次性安置費(fèi)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金測算，包括總金額、分類金額、發(fā)放明細(xì)及安置費(fèi)用的資金來源等。
（6）人員檔案的管理和移交及保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)等；
（7）職工安置費(fèi)的管理和支付計(jì)劃等。
4、土地處置方案，主要包括以下內(nèi)容：
（1）使用數(shù)量說明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地取得方式（性質(zhì)）、用途、使用面積、已存在的土地抵押事項(xiàng)及涉及的數(shù)額；
（2）財(cái)務(wù)處理說明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地使用權(quán)的入帳方式和數(shù)額及未來的財(cái)務(wù)處置預(yù)測；
（3）具有特殊性的土地資產(chǎn)要說明其歷史沿革；
（4）土地資產(chǎn)評(píng)估及核準(zhǔn)情況；
（5）土地資產(chǎn)處置方式（出讓、租賃、作價(jià)出資等）；
（6）是否采用土地使用權(quán)變現(xiàn)方式彌補(bǔ)企業(yè)凈資產(chǎn)或職工安置費(fèi)；
（7）繼續(xù)使用土地的方式，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)改制企業(yè)和改制后企業(yè)使用土地的方式和相互關(guān)系進(jìn)行說明。
5、債權(quán)和債務(wù)保全方案，主要包括以下內(nèi)容：
（1）對(duì)債權(quán)的保障和收回作出說明，并及時(shí)通知債務(wù)人；
（2）債務(wù)保全措施：制定債務(wù)分立辦法；主債務(wù)分立時(shí)新出資人承擔(dān)債務(wù)的承諾書和或有負(fù)債分立的相關(guān)承諾書；改制后企業(yè)對(duì)承接負(fù)債的保障措施；對(duì)剩余在改制企業(yè)中的債務(wù)的保障和活化措施等。
6、國有資產(chǎn)處置預(yù)案，對(duì)可能涉及的國有資產(chǎn)處置的數(shù)額、方式和程序進(jìn)行預(yù)計(jì)。
7、改制后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。
8、改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和時(shí)間安排。
9、需要政府協(xié)調(diào)解決的問題。
（三）改制企業(yè)的改制方案獲得主管部門和國資委批準(zhǔn)后，正式進(jìn)入改制程序，首先需要做以下工作：
1、清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，包括申請(qǐng)立項(xiàng)、中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定三方面的工作，主要是對(duì)改制企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，同時(shí)按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益。
2、財(cái)務(wù)審計(jì)，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
3、依法核銷資產(chǎn)損失，對(duì)于改制企業(yè)清產(chǎn)核資中清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，要按照國家和省市各級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)合核實(shí)認(rèn)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可予以財(cái)務(wù)核銷。
4、資產(chǎn)評(píng)估，改制企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資產(chǎn)評(píng)估和土地估價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)和土地使用權(quán)進(jìn)行整體評(píng)估。該評(píng)估報(bào)告需按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)，同時(shí)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)全體職工張榜公布，實(shí)行民主監(jiān)督。
（四）改制領(lǐng)導(dǎo)小組以上述財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)改制方案進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，并報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)：
1、職工安置方案需提交職工大會(huì)投票表決，以超過半數(shù)以上的職工投票通過的方案為準(zhǔn)，并報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門批準(zhǔn)。
2、確定土地處置方案，報(bào)國土資源管理部門批準(zhǔn)。
3、確定國有資產(chǎn)處置方案，報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
（五）按照獲得批準(zhǔn)的改制方案要求，由出資人決定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)，然后按照管理權(quán)限，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)進(jìn)入由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的產(chǎn)權(quán)交易市場按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓，成交后簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和有關(guān)文件資料進(jìn)行審核后出具《成交確認(rèn)書》。
（六）改制企業(yè)憑《成交確認(rèn)書》，到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理、國土資源、房地產(chǎn)管理、公安部門等辦理變更登記手續(xù)。公司改制正式完成。
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